Какие документы нужны, чтобы зарегистрировать платёж самозанятому как расходы юрлица

Деньги, которые юридическое лицо потратило на оплату работы или услуг самозанятого исполнителя, можно зарегистрировать как расходы для снижения налогооблагаемой базы. Особенно это будет полезно индивидуальным предпринимателям, использующим УСН. Однако необходимо правильно подготовить и сформировать документы, которые будут подтверждать, что данные расходы действительно понесены на оплату работ (услуг) самозанятого исполнителя.
В стандартный набор входит три документа:
·       Договор гражданско-правового характера, в котором указывается, что привлечённый исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым);
·       Акт приёмки выполненных работ. Несмотря на то, что по закону он не обязателен, практика показывает, что лучше, если он действительно будет;
·       Чек, который формирует самозанятый исполнитель в приложении «Мой налог». Этот документ должен содержать информацию о заказчике – его ИНН и наименование юридического лица.
Эти документы необходимо хранить в архиве компании в цифровом или бумажном виде не менее пяти лет – данный срок устанавливается российским законодательством.

Чек – главный документ, подтверждающий расходы

Главным документом, который подтверждает расходы юридического лица на оплату работ (услуг) самозанятого исполнителя, является выданный им чек. Он формируется в приложении «Мой налог», а не на контрольно-кассовом терминале, и содержит следующую информацию:
·       Описание, количество, цену и стоимость выполненных работ (оказанных услуг). Они должны соответствовать таковым в договоре и его приложениях (если имеются);
·       Информация о заказчике – наименование юридического лица и ИНН. Указание ИНН принципиально важно, поэтому проверьте документ после получения и перед перемещением в архив;
·       QR-код, в котором зашифрована ссылка, ведущая на сайт ФНС РФ. Он подтверждает, что чек учтён, зарегистрирован, и по нему исполнитель обязан оплатить налог в размере 6% от суммы дохода.
Если на чеке нет одного или нескольких реквизитов, потребуйте у самозанятого исполнителя аннулировать данный документ и выписать новый, содержащий необходимую информацию.

Когда и как учитывать расходы на оплату услуг самозанятого

Расходы на оплату услуг самозанятого исполнителя могут уменьшить налогооблагаемую базу за период, в который они были фактически понесены.
Проще говоря, если вы заключили договор с самозанятым исполнителем в I квартале 2022 года, однако оплату ему перечислили только во II квартале 2022 года, эти расходы снижают налогооблагаемую базу за II квартал 2022 года.