В стандартный набор входит три документа:
· Договор гражданско-правового характера, в котором указывается, что привлечённый исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым);
· Акт приёмки выполненных работ. Несмотря на то, что по закону он не обязателен, практика показывает, что лучше, если он действительно будет;
· Чек, который формирует самозанятый исполнитель в приложении «Мой налог». Этот документ должен содержать информацию о заказчике – его ИНН и наименование юридического лица.
Эти документы необходимо хранить в архиве компании в цифровом или бумажном виде не менее пяти лет – данный срок устанавливается российским законодательством.
Чек – главный документ, подтверждающий расходы
Главным документом, который подтверждает расходы юридического лица на оплату работ (услуг) самозанятого исполнителя, является выданный им чек. Он формируется в приложении «Мой налог», а не на контрольно-кассовом терминале, и содержит следующую информацию:· Описание, количество, цену и стоимость выполненных работ (оказанных услуг). Они должны соответствовать таковым в договоре и его приложениях (если имеются);
· Информация о заказчике – наименование юридического лица и ИНН. Указание ИНН принципиально важно, поэтому проверьте документ после получения и перед перемещением в архив;
· QR-код, в котором зашифрована ссылка, ведущая на сайт ФНС РФ. Он подтверждает, что чек учтён, зарегистрирован, и по нему исполнитель обязан оплатить налог в размере 6% от суммы дохода.
Если на чеке нет одного или нескольких реквизитов, потребуйте у самозанятого исполнителя аннулировать данный документ и выписать новый, содержащий необходимую информацию.
Когда и как учитывать расходы на оплату услуг самозанятого
Расходы на оплату услуг самозанятого исполнителя могут уменьшить налогооблагаемую базу за период, в который они были фактически понесены.Проще говоря, если вы заключили договор с самозанятым исполнителем в I квартале 2022 года, однако оплату ему перечислили только во II квартале 2022 года, эти расходы снижают налогооблагаемую базу за II квартал 2022 года.
